Zsebi tudástár · téma
ÁFA egyéni vállalkozóknak
A legtöbb kisvállalkozó alanyi ÁFA-mentes, évi 20 M Ft-os kerettel. Uniós cégnek (pl. Google Ireland) nyújtott szolgáltatásnál vagy külföldi szolgáltatás vásárlásánál viszont neki is lehet ÁFA-bevallása.
Mekkora az alanyi ÁFA-mentesség kerete 2026-ban?
20 M Ft/év, év közbeni kezdésnél időarányosan.
Forrás: Áfa tv. 188. §; NAV 17. füzet
Mikor választhatom az alanyi ÁFA-mentességet?
Az induló évben csak a vállalkozás bejelentésekor. Ha kimarad, legkorábban a következő évtől.
Forrás: NAV 14. füzet
Kell közösségi adószám a Google AdSense / YouTube bevételhez?
Igen. Google/YouTube- vagy más uniós ügylet előtt kell, alanyi mentesként is, értékhatár nélkül. Később a T101E nyomtatványon vagy az ONYA-ban kérheted, és csak a kérés napjától érvényes. A megszüntetését ugyanígy, a T101E változásbejelentőn kérheted.
Forrás: NAV 18. és 27. füzet; T101E
Kell ÁFA-bevallást beadnom, ha a Google Irelandnek számlázok?
Igen, abban a hónapban, amikor volt ilyen számlád: a következő hónap 20-áig 2665-ös bevallást és 26A60-as összesítőt. A fizetendő ÁFA általában 0.
Forrás: NAV 17. füzet
Kell ÁFA-t fizetnem Google Ads, Adobe vagy más külföldi előfizetés után alanyi mentesként?
Igen. Itt az alanyi mentesség nem véd: magad számolod fel és fizeted meg a 27% ÁFA-t, és nem vonhatod le. Uniós szállítónál 2665 + A60, harmadik országbelinél csak 2665 kell. Ezek a számlák nincsenek benne az Online Számlában.
Forrás: NAV 17. füzet; Áfa tv. (27%)
Milyen gyakran kell ÁFA-bevallást beadni?
A tárgyévet megelőző második év adatai döntenek (2026-ra a 2024-esek). Éves: ha az elszámolandó adó előjeltől függetlenül 250 000 Ft alatt volt, a bevétel legfeljebb 50 M Ft, és nincs közösségi adószámod; havi: ha a fizetendő (pozitív) elszámolandó adó elérte az 1 M Ft-ot; különben negyedéves. Az alanyi mentes havonta ad be, de csak abban a hónapban, amikor van fizetendője vagy A60-as ügylete.
Forrás: NAV 24. füzet
Milyen gyakran ad ÁFA-bevallást egy új egyéni vállalkozó?
Új adóalanyként (jogelőd nélkül) havonta, az induló évben és a következő évben.
Forrás: NAV 24. füzet
Mikor kell beadni az ÁFA-bevallást?
Havi és negyedéves bevallásnál a következő hónap 20-áig, évesnél a következő év február 25-éig. Ha munkaszüneti napra esik, a következő munkanapig (pl. 2026. december 20. vasárnap → december 21.). Az időszakot a teljesítés napja dönti el, nem a számla kiállítása.
Forrás: NAV 24. füzet
Kötelező bankszámlát nyitni egyéni vállalkozóként?
Csak ÁFA-fizető egyéni vállalkozónak, az adószám megkapásától számított 15 napon belül. A bank jelenti a számlát a NAV-nak.
Forrás: Art. 114. § (1)